spółka z o.o. · estoński vs klasyczny CIT · stawki 2026
Estoński CIT nie płaci podatku, dopóki zysk zostaje w spółce — dopiero przy wypłacie, i to efektywnie taniej (20% / 25% zamiast 26,3% / 34,4%). Jeśli gromadzisz kapitał, żeby go reinwestować, liczy się większa baza i odroczenie podatku. Kalkulator pokazuje, ile zysku realnie odkłada się co roku i jak narasta kapitał przy obu reżimach.
kalkulator
Wszystko liczy się w Twojej przeglądarce — nic nie wysyłamy na serwer. Kwoty poniżej są przykładowe.
na czym polega różnica
W klasycznym CIT płacisz podatek od dochodu na bieżąco, co roku — więc do reinwestowania zostaje 91% zysku (albo 81% u standardowego podatnika). W estońskim CIT podatek pojawia się dopiero przy wypłacie zysku do wspólnika — do tego czasu pracuje pełne 100%. Dłużej gromadzisz i reinwestujesz, tym mocniej działa ta większa baza. A gdy w końcu wypłacasz, estoński i tak oddaje fiskusowi mniej (20%/25% vs 26,3%/34,4%).
idź dalej
warunki wejścia
FAQ
W klasycznym CIT spółka płaci podatek od dochodu na bieżąco (zaliczki co miesiąc/kwartał), a wspólnik dodatkowo 19% od dywidendy. W estońskim CIT (ryczałcie od dochodów spółek) podatek pojawia się dopiero w momencie wypłaty zysku — dopóki zysk zostaje w spółce i jest reinwestowany, nie ma podatku dochodowego ani zaliczek.
Łącznie (spółka + wspólnik) około 20% dla małych podatników i nowych firm oraz 25% dla pozostałych — dzięki mechanizmowi odliczenia części ryczałtu od PIT wspólnika (90% dla małych, 70% dla dużych). W klasycznym CIT to odpowiednio 26,3% i 34,4%. Estoński jest więc tańszy również w momencie wypłaty.
W ograniczonym zakresie. Przychody pasywne — z odsetek, licencji, wierzytelności czy zbycia instrumentów finansowych — nie mogą przekroczyć 50% przychodów ogółem, inaczej spółka traci prawo do estońskiego. Estoński jest świetny do reinwestowania w działalność operacyjną, ale nie nadaje się na spółkę czysto inwestycyjną.
Tak. Prywatny użytek samochodu firmowego traktuje się jako ukryty zysk — opodatkowane jest 50% kosztów tego auta. Jeśli spółka finansuje samochód wykorzystywany także prywatnie, ten koszt trzeba doliczyć do rachunku opłacalności estońskiego.
Gdy co roku wypłacasz większość zysku prywatnie (nie ma czego reinwestować), gdy chcesz inwestować pasywnie, gdy nie spełniasz warunków wejścia (za mało etatów, udziały w innych spółkach) albo gdy korzystasz z ulg podatkowych, których w estońskim nie ma (B+R, na ekspansję, robotyzację).
Estoński wybiera się na okresy 4-letnie, które się przedłużają. Można z niego zrezygnować, ale przy wyjściu rozlicza się zysk wypracowany w okresie ryczałtu. Dlatego warto policzyć decyzję w dłuższym horyzoncie i skonsultować ją z księgowością przed zmianą formy.
Kalkulator orientacyjny — nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki obowiązujące w 2026 r.; przed decyzją zweryfikuj wyliczenie z księgowością. Model zakłada, że wypłata na życie jest kosztem odliczalnym (jednakowo w obu reżimach), a zysk z reinwestycji rośnie i jest opodatkowany dopiero przy wypłacie. Wszystko liczy się lokalnie w Twojej przeglądarce.