Jak wypłacić pieniądze ze spółki z o.o.? Policz każdą formę

Ile z 20 000 zł trafi do kieszeni?

Wszystko liczy się w przeglądarce — nic nie wysyłamy na serwer. Ustaw kwotę i stawki, resztę policzy kalkulator.

Efektywność — ile netto przypada na każdą złotówkę zysku brutto

ZUS, PIT i CIT pozycja po pozycji — kliknij wiersz, aby zobaczyć rozbicie kwot

Co, jeśli nie wypłacasz całości zysku?

Niuanse prawne i podatkowe

Kalkulator pokazuje matematykę — te zasady decydują, czy dana forma w ogóle wchodzi w grę.

• Umowa o dzieło musi być faktycznym dziełem (konkretny, samoistny rezultat), a nie ukrytą, ciągłą usługą — inaczej ZUS przekwalifikuje ją na zlecenie i naliczy zaległe składki. Każdą umowę o dzieło trzeba zgłosić do ZUS na formularzu RUD (mimo braku składek).
• 50% kosztów uzyskania na umowie o dzieło przysługuje wyłącznie przy realnym przeniesieniu praw autorskich do utworu (kod, grafika, tekst, projekt). Roczny limit 50% KUP to 120 000 zł przychodu.
• Ulga „zerowy PIT do 26 lat" NIE obejmuje umowy o dzieło — od dzieła podatek płaci się niezależnie od wieku. Ulga działa na zleceniu i etacie, do 85 528 zł przychodu rocznie, do dnia 26. urodzin włącznie.
• Student do 26 lat na zleceniu jest zwolniony z całego ZUS (społeczne i zdrowotne) i z PIT (ulga dla młodych) — stąd 100% przekazania. Warunek: faktyczny status studenta (nie dotyczy doktorantów po zmianach), do ukończenia 26 lat.
• Zlecenie osoby 26+ zakłada tu pełny ZUS z tego tytułu. Jeśli osoba ma już inny tytuł do obowiązkowego ubezpieczenia (np. etat u innego pracodawcy z co najmniej płacą minimalną), składki społeczne mogą być dobrowolne — wtedy netto rośnie. To ustawienie warto policzyć indywidualnie.
• PIT domyślnie liczony krańcowo, bez kwoty zmniejszającej — zakładamy dochód „ponad" główne źródło osoby. Włącznik „Kwota wolna / PIT‑2" w ustawieniach zaawansowanych odejmuje 300 zł/mies. od zaliczki (dot. dzieła, zlecenia 26+ i etatu). Zadziała tylko, jeśli osoba złoży PIT‑2 i nie zużywa tej ulgi u innego płatnika — łączny limit to 300 zł/mies. u maks. 3 płatników.
• Zaliczki PIT a kwota wolna. Domyślnie płatnik (spółka) pobiera zaliczkę, nawet jeśli roczny podatek osoby wyjdzie 0 — osoba odzyskuje ją dopiero w zeznaniu rocznym. Jeśli osoba przewiduje, że jej roczny dochód na skali nie przekroczy 30 000 zł, może złożyć wniosek o niepobieranie zaliczek (PIT‑2, część J) — wtedy spółka nie pobiera zaliczki przez cały rok (do przekroczenia limitu). Ulga do 26 lat działa niezależnie (PIT = 0).
• Timing a strata w CIT. Koszt (wynagrodzenie) obniża podstawę CIT w tym roku, w którym powstał. Wypłata w roku bez przychodów tworzy stratę, którą odliczysz dopiero w kolejnych latach (max 50%/rok lub jednorazowo do 5 mln zł, w oknie 5 lat) — a rok bez dochodu „spala" jeden z tych lat. Dlatego koszty najlepiej dopasować do roku, w którym masz dochód do „przykrycia" — policz to w planerze CIT.
• Model zakłada klasyczny CIT. Przy estońskim CIT matematyka dywidendy jest inna (niższe efektywne opodatkowanie wypłaty) — wtedy przewaga umów nad wypłatą zysku jest mniejsza, choć zwykle nadal istnieje.
• Danina solidarnościowa to 4% od nadwyżki rocznego dochodu osoby ponad 1 mln zł (dochody na skali: o dzieło, zlecenie, etat; podstawa = dochód − składki społeczne). Domyślnie liczona od tej wypłaty ponad 1 mln — jeśli osoba ma inne dochody na skali, ustaw je w polu „inne roczne dochody", bo próg 1 mln jest wspólny. Ważne: dywidenda jest z daniny wyłączona (ryczałt) — przy kwotach powyżej miliona to punkt na korzyść wypłaty zysku, nie umowy.
• Składka zdrowotna (9%) od 2022 r. nie jest odliczana od PIT. Roczny limit podstawy emerytalno-rentowej w 2026 r. to 282 600 zł (pomijalny przy typowych kwotach). To narzędzie orientacyjne — nie zastępuje księgowego ani doradcy podatkowego.

Częste pytania