pożyczka od wspólnika · bezpieczna przystań · 2026
Pożyczka od wspólnika dla spółki z o.o. — policz odsetki i podatki
Wspólnik pożycza spółce, spółka odlicza odsetki (tarcza CIT), a kapitał wraca bez podatku — odsetki płacą jedno 19% ryczałtu. Kalkulator trzyma się parametrów „bezpiecznej przystani": stopa bazowa + marża 2,0–2,6 p.p., okres do 5 lat, bez dodatkowych opłat. Z pełnym harmonogramem spłat.
bezpieczna przystań 2026
marża do stopy bazowej2,0–2,6 p.p.
maksymalny okres5 lat
PCC od pożyczki wspólnika0 zł
PIT od odsetek (ryczałt)19%
kalkulator
Parametry pożyczki
Wszystko liczy się w przeglądarce — nic nie wysyłamy na serwer. Ustaw kwotę, okres i stopę bazową z dnia umowy.
kapitał, który wspólnik wpłaca spółce
PIT wspólnika od odsetek to zawsze 19% ryczałt
Okres spłaty3 lata
bezpieczna przystań: maksymalnie 5 lat
Stopa bazowa (WIBOR 3M)5,00%
wpisz wartość aktualną na dzień umowy
Marża2,30 p.p.
bezpieczna przystań: 2,0–2,6 p.p.
Oprocentowanie (roczne)
7,30%
WIBOR 3M 5,00% + marża 2,30 p.p.
✓ w bezpiecznej przystani
harmonogram
Od udzielenia do pełnej spłaty — kapitał, odsetki i podatki w każdej racie
| Termin | Kapitał | Odsetki | PIT 19% | Tarcza CIT | Saldo |
|---|---|---|---|---|---|
| Razem | — | — | — | — |
Podatki przypisane do daty wypłaty odsetek — moment powstania obowiązku. PIT 19% spółka
pobiera przy wypłacie i wpłaca do US do 20. dnia następnego miesiąca (roczne PIT-8AR do końca stycznia). Tarcza CIT =
odsetki × CIT, odliczalne w dacie zapłaty. Zwrot kapitału jest bez podatku, więc nie ma kolumny.
rozliczenie podatkowe
Rozliczenie pożyczki wspólnikamasterjedi.ltd/pozyczka-wspolnika
📄Odsetki 81% netto, kapitał bez podatku.
Gdzie pożyczka siada między umową a dywidendą: 20 tysięcy ze spółki.
⇄Odsetki to jeden z kanałów wyjścia pieniędzy ze spółki.
Dzieło, zlecenie, etat i dywidendę porównasz co do złotówki w kalkulatorze wypłaty ze spółki z o.o.
📅Odsetki są kosztem w dacie zapłaty — żeby tarcza CIT zadziałała
od ręki, spółka musi mieć w tym roku dochód do przykrycia. Rozpisz to w planerze zaliczek na CIT.
warunki
Bezpieczna przystań (2026) i zastrzeżenia
Spełnienie łącznie pięciu warunków daje domniemanie rynkowości oprocentowania i zwalnia z lokalnej dokumentacji cen transferowych.
- Oprocentowanie zmienne = stopa bazowa (WIBOR 3M / WIRON 3M / POLSTR 3M) + marża, aktualizowane co najmniej raz na 3 miesiące. Sztywne „7% rocznie" bez odniesienia do wskaźnika nie łapie się na przystań.
- Marża w paśmie 2,0–2,6 p.p. (min. 2,0 dla pożyczkodawcy, max 2,6 dla pożyczkobiorcy — spółki).
- Okres ≤ 5 lat.
- Bez dodatkowych opłat — żadnych prowizji, premii za wcześniejszą spłatę, opłat administracyjnych.
- Łączne pożyczki z podmiotami powiązanymi ≤ 20 mln zł i pożyczkodawca spoza raju podatkowego.
- Domniemanie rynkowości oznacza, że organ nie kwestionuje oprocentowania. To ustawienie ma też na celu uniknięcie problemu „nieodpłatnego świadczenia", który powstaje przy pożyczce bez odsetek.
- PCC: pożyczka wspólnika do sp. z o.o. jest zwolniona z PCC (art. 9 pkt 10 lit. i). Zero PCC, brak deklaracji PCC-3.
- Odsetki: dla spółki koszt (tarcza CIT, potrącalny w momencie zapłaty), dla wspólnika 19% ryczałt (spółka pobiera i wykazuje w PIT-8AR). Odsetki, jak dywidendy, są wyłączone z daniny solidarnościowej.
- Spłata kapitału jest neutralna — wraca do wspólnika bez podatku.
- Jedyny wspólnik = jedyny członek zarządu: umowa pożyczki wymaga formy aktu notarialnego.
- To narzędzie liczy same nogi pożyczki (kapitał + odsetki). Model orientacyjny — parametry zaklep z doradcą wg obwieszczenia aktualnego na dzień umowy.
FAQ
Częste pytania
Czy pożyczka od wspólnika dla spółki z o.o. podlega PCC?
Nie — pożyczka udzielona spółce kapitałowej przez jej wspólnika jest zwolniona z podatku od czynności
cywilnoprawnych (art. 9 pkt 10 lit. i ustawy o PCC). Nie płacisz 0,5% PCC i nie składasz deklaracji PCC-3.
Jakie oprocentowanie pożyczki od wspólnika w 2026 roku?
Bezpieczne (objęte „bezpieczną przystanią") jest oprocentowanie zmienne: stopa bazowa — WIBOR 3M,
WIRON 3M Stopa Składana lub POLSTR 3M Stopa Składana — plus marża od 2,0 do 2,6 p.p., wg obwieszczenia Ministra
Finansów i Gospodarki z 10.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1249). Sztywna stawka procentowa bez odniesienia do wskaźnika
nie korzysta z przystani.
Czy odsetki od pożyczki wspólnika są kosztem spółki?
Tak — zapłacone odsetki są kosztem uzyskania przychodu spółki w dacie zapłaty i obniżają podstawę CIT
(tarcza podatkowa). Po stronie wspólnika spółka pobiera 19% zryczałtowanego PIT i wykazuje go w rocznej deklaracji
PIT-8AR. Zwrot samego kapitału jest neutralny podatkowo.
Czy pożyczka od wspólnika może być nieoprocentowana?
Formalnie tak, ale spółka otrzymuje wtedy nieodpłatne świadczenie — przychód podatkowy w wysokości
rynkowych odsetek, których nie płaci. Rynkowe oprocentowanie w paśmie bezpiecznej przystani rozwiązuje ten problem,
a przy okazji buduje legalny, nisko opodatkowany kanał wypłaty (81% odsetek trafia do wspólnika).
Czy potrzebna jest dokumentacja cen transferowych?
Przy spełnieniu łącznie warunków bezpiecznej przystani (oprocentowanie z obwieszczenia, okres ≤ 5 lat,
brak dodatkowych opłat, suma pożyczek z podmiotami powiązanymi ≤ 20 mln zł, pożyczkodawca spoza raju podatkowego) —
nie: transakcja jest zwolniona z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.
Jaka forma umowy pożyczki w jednoosobowej spółce z o.o.?
Gdy jedyny wspólnik jest zarazem jedynym członkiem zarządu, umowa między nim a spółką wymaga formy
aktu notarialnego (art. 210 § 2 KSH). W pozostałych układach wystarczy zwykła forma pisemna — dla celów dowodowych
z jasno opisanym oprocentowaniem i harmonogramem.
Kalkulator orientacyjny — nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Bezpieczna przystań wg obwieszczenia MFiG z 10.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1249). Wszystko liczy się lokalnie w przeglądarce; parametry umowy zweryfikuj z doradcą na dzień jej zawarcia.